エッセイ - 医療費控除

絶賛好評中（？）の所得税に関する SIM エッセイ。今回は「医療費控除(qualified medical expenses deduction) 」です。

2009年1月、スミス氏は、心臓手術を受けた。費用合計は、$100,000 で、下りた保険金は、$82,000 だった。スミス氏は、残りの $18,000 を 2009年2月に支払った。控除できる金額はいくらか、スミス氏に書簡で伝達しなさい。

心臓手術で10万ドル、保険に入ってていても、自己負担が1万8千ドルですか・・・。アメリカは医療費に関しては実に恐ろしい国ですね。これで保険すら入っていなかった、と思うとぞっとします。オバマ大統領が念願の医療保険改革法案を成立させましたが、医療費の悲劇は減っていくのでしょうか・・・。

私の回答は以下のとおりです。

You have requested that I research the deductibility of your unreimbursed medical expenses in the amount of $18,000.

According to the Internal Revenue Code section 213(a), you can deduct qualified unreimbursed medical expenses to the extent in excess of 7.5% of your adjusted gross income.

If you have any other questions, please contact me.

では模範解答を見てましょう。

You have requested that I research the deductibility of the cost of your heart surgery. As you indicated, the total cost of the surgery was $100,000 of which $82,000 was covered by insurance. The Internal Revenue Code provides that such expenses are deductible to the extent they are not reimbursed by insurance. However, deductibility of medical expenses is limited to the amount in excess of 7.5% of adjusted gross income. As a result, you can only deduct the excess of your total medical expenses(including the $18,000 cost of surgery) above 7.5% of your adjusted gross income for 2009.

If you have any additional question, please contact me.

今回の私の回答は、ちょっと簡潔すぎたかも。手術代金10万ドルのうち、保険でカバーされなかった 1万8千ドルだけが、適格医療費になるということは書くべきでした。

税法の場合は、さまざまな閾値が出てきますので「・・・を超える部分について」という英語表現はいろいろ覚えておいたほうがいいかもしれないですね。

such expenses are deductible to the extent they are not reimbursed by insurance
expenses is limited to the amount in excess of 7.5% of adjusted gross income
deduct the excess of your total medical expenses above 7.5% of your adjusted gross income

いろんな言い方がありますね・・・。

ではでは、また次回！